39_了解被审计单位的内部控制（2）︱基础班-张敬富1网上课堂www.dongao.com39_了解被审计单位的内部控制（2）︱基础班-张敬富2m【答案】AD【解析】信息技术的优势包括在处理大量的交易或数据时，一贯运用事先确定的业务规则，并进行复杂运算所以选项A、选项D均正确。（2010年）下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（）。A.存在大量、重复发生的交易B.存在大额、异常的交易C.存在难以定义、防范的错误D.存在事先确定并一贯运用的业务规则【答案】C【解析】控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。39_了解被审计单位的内部控制（2）︱基础班-张敬富3m基本观点内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证。固有局限性内部控制存在的固有局限性包括：（共2点）1.在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效。2.控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。其他因素影响内部控制的其他因素：1.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。2.被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能，当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，就没有必要设置控制环节或控制措施。3.内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是（）。A.内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分C.被审计单位董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统【答案】D【解析】控制环境包括以下要素：1.对诚信和道德价值观念的沟通与落实；2.对胜任能力的重视；3.治理层的参与程度；4.管理层的理念和经营风格；5.组织结构及职权与责任的分配；6.人力资源政策与实务。选项D不属于控制环境要素。39_了解被审计单位的内部控制（2）︱基础班-张敬富4m（2013年、2016年）下列各项中，不属于控制环境要素的是（）。A.被审计单位的人力资源政策与实务B.被审计单位的组织结构C.被审计单位管理层的理念D.被审计单位的信息系统【答案】C【解析】控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑，选项C错误。39_了解被...
