38_生产销售环节应纳税额的计算︱基础班-马兆瑞网上课堂www.dongao.com1【知识点一】生产销售环节应纳税额的计算（增值税+消费税）直接销售（出厂）从价计征应纳税额=应税消费品的销售额（不含增值税）×比例税率【提示】和增值税相同，即“一价两税”从量定额应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率【提示】和增值税不同复合计征应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率+应税销售额（不含增值税）×比例税率【提示】和增值税不同38_生产销售环节应纳税额的计算︱基础班-马兆瑞网上课堂www.dongao.com2自产自用用于连续生产应税消费品不缴纳消费税用于其他方面①用于本企业连续生产非应税消费品从价定率：应纳税额=（成本+利润）÷（1-比例税率）×比例税率（注：和增值税税基相同）复合计税：应纳税额=（成本+利润+自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×比例税率+自用数量×定额税率②用于在建工程、管理部门、非生产机构③用于馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励等方面④用于换、抵、投增值税→平均价消费税→最高价38_生产销售环节应纳税额的计算︱基础班-马兆瑞网上课堂www.dongao.com338_生产销售环节应纳税额的计算︱基础班-马兆瑞网上课堂www.dongao.com4【答案】A【解析】用于赠送福利院和发放给职工作福利的实木地板应视同销售计算缴纳消费税，计税依据为纳税人当月销售同类实木地板的加权平均销售价格。该企业当月应缴纳的消费税=（200+150）×5+（200+150）/（800+500）×（200+300）×5=24.23（万元）。38_生产销售环节应纳税额的计算︱基础班-马兆瑞网上课堂www.dongao.com5自产应税消费品用途是否计税增值税消费税连续生产应税消费品××非应税消费品用于生产普通产品，如自产的高档香水精生产普通护肤品×√用于在建工程（福利性的除外）×√用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等√√用于换、抵、投√√结论：消费税的视同销售范围比增值税要广，只要应税消费品没有继续用于生产应税消费品的，一律要缴纳消费税，但不一定缴纳增值税某地板企业为增值税一般纳税人，2022年1月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入200万元，第二批500箱取得不含税收入150万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。A.24.23B.25C.20.19D.21.54某地板厂为增值税一般纳税人，2022年3月将自产的A型实木地板连续生产出高档实木地板对外销...
