38_了解被审计单位的内部控制（4）︱基础精讲班-刘圣妮11在整体层面和业务流程层面了解内部控制★★网上课堂www.dongao.com138_了解被审计单位的内部控制（4）︱基础精讲班-刘圣妮项目具体内容目的防止错报的发生举例（1）计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案（2）在更新采购档案之前要有收货报告（3）销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定（4）系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试网上课堂www.dongao.com238_了解被审计单位的内部控制（4）︱基础精讲班-刘圣妮【答案】D【解析】选项D控制的目的是为了发现流程中可能发生的错报，属于检查性控制；选项ABC是为了防止错报的发生，属于预防性控制。【答案】D【解析】选项D控制的目的是为了防止错报的发生，属于预防性控制；选项ABC均是为了发现流程中可能发生的错报，属于检查性控制。项目具体内容目的发现流程中可能发生的错报举例（1）定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目（2）将预算与实际费用间的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核。记录所有超过预算2的差异情况和解决措施（3）系统每天比较运出货物的数量和开票数量。如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查（4）每季度复核应收账款贷方余额并找出原因下列各项控制中，属于检查性控制的是（）。（2018年）A.出纳不能兼任收入或支出的记账工作B.财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请C.财务经理根据其权限复核并批准相关付款D.财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表下列各项中，属于预防性控制的是（）。（2017年）A.财务主管定期盘点现金和有价证券B.管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因C.董事会复核并批准由管理层编制的财务报表D.由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算网上课堂www.dongao.com338_了解被审计单位的内部控制（4）︱基础精讲班-刘圣妮【答案】ABCD下列各项中，属于注册会计师通过实施穿行测试可以实现的目的的有（）。（2019年）A.确认对业务流程的了解B.评价控制设计的有效性C.确认控制是否得到执行D.确认对重要交易的了解是否完整网上课堂www.dongao.com438_了解被审计单位的内部控制（4）︱基础精讲班-刘圣妮【答案】不恰当。商誉减值涉及会计估计/商誉减值存在特别风险，应当了解相关的内部控制。【答案】不恰当。A注册会计师应当了解与生产和存货循环相关的控制。历...
