27_退税额计算（2）、只免不退及征税处理、使馆及境外旅客退税︱基础班-马兆★【知识点四】退税额的计算某外贸公司2022年3月购进及出口情况如下：（1）第一次购进电冰箱500台，不含税单价3500元/台；第二次购进电冰箱200台，不含税单价3480元/台（均取得增值税专用发票）；（2）将两次外购的电冰箱全部报关出口，离岸单价90美元/台，此笔出口业务已收款并作销售处理（美元与人民币汇率为1：6.26，适用征税率13，退税率为9）。该笔出口业务应退增值税为（）元。A.35494.2B.317980【答案】D【解析】外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。该笔出口业务应退增值税=（500×3500+200×3480）×9=220140（元）。【答案】B“【解析】融资租赁出口货物是以购进该货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×”融资租赁出口货物适用的退税率计算应退税额。该笔出口业务应退增值税=600×10=60（万元）。27_退税额计算（2）、只免不退及征税处理、使馆及境外旅客退税︱基础班-马兆C.51269.4D.220140某融资租赁公司2022年1月以融资租赁的方式将一台设备出租给科威特的一家公司使用，融资租赁公司是从一般纳税人处购进的设备，取得增值税专用发票注明的不含税的金额为600万元。假设出口退税率为10，则该融资租赁公司应退增值税额为（）万元。A.78B.60C.18D.0【知识点五】适用“只免不退”的进项税额的处理【答案】C【解析】该企业此笔业务视同内销货物计算销项税额=50×6.85÷（1+13）×13=39.4（万元）已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。可抵扣的进项税额=50×6.85×（13-10）=10.28（万元）应补缴的增值税=39.4-10.28=29.12（万元）。27_退税额计算（2）、只免不退及征税处理、使馆及境外旅客退税︱基础班-马兆【知识点六】不免也不退——即征税某企业（一般纳税人）因伪造出口票据行为被税务机关停止了出口退税权，同时被查出该企业曾有一批FOB为50万美元的一般贸易货物（汇率1：6.85）已在账面作免抵退税和相关进项税转出处理。已知该批货物的征税率为13，退税率为10，则该企业应补缴的增值税是（）万元。A.39.4B.34.24C.29.12D.5.15【知识点七】外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务的退税享受退税的单位和人员外国驻华使（...
