27_所得税︱基础集训班-张志2×19年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2×月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2×20年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25，甲公司预计未来期间能够产除本题所给资料外，无其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项于甲公司2×20年度对上述设备相关会计处理的表述中，正确的有（A.2×20年末该设备的账面价值为4850万元B.确认当期所得税815万元）。（2021C.设备的账面价值小于其计税基础的差异260万元应确认递延所得税资产65万元1om买新27_所得税（2）︱基础集训班-张志【答案】B【解析】2×20年甲公司该设备计提折旧额=5100×2/20=510（万元），2×20年末该设备账面价值=5100-5590（万元），选项A错误，选项D正确；2×20年末该设备计税基础=5100-（5100-100）/20=4850（万元），账元），2×20年该设备按税法规定计提折旧=（5100-100）/20=250（万元），应纳税调增=510-250=260（万甲公司确认当期应交所得税=（3000+260）×25=815（万元），选项B和C正甲公司的产品销售政策规定，对于初次购买其生产产品的客户，不提供格折让；对于再次购买其生产产品的客户，提供1至5的价格折让。2×19年至2×20年，甲公司发生的有关交其他资料:（1）甲公司销售商品适用的增值税税率为13，适用的企业所得税税率为25。（2）甲公司对政府补助采用总额法进行会计处理，2×20年初无形资产账面价值为零。（3）本题不考虑除增值税、企业所得税以外的要求：（4）根据资料（3），判断甲公司研发新型环保技术形成的无形资产于2×20年7月1日的账面价值与计税基础的差异是否应确认递延所得税资产或递延所得税负债，并说明理由；计算该无形资产于2×20年12月31日的账面价值（3）甲公司研究开发一项新型环保技术，该技术用于其生产的产品可以大大减少碳排放量。该新型环保技术于2×20年7月1日达到预定可使用状态，其中形成无形资产的成本为1600万元，2×20年度直接计入当期损益的研发费用为600万元。当地政府为补贴甲公司成功研发形成的无形资产，2×20年5月20日向甲公司拨付200万元补甲公司预计该新型环保技术形成的无形资产可使用10年，预计净残值为零，按直线法...
