24_审计抽样在控制测试中的应用(1)︱基础精讲班-刘圣妮24_审计抽样在控制测试中的应用(1)︱基础精讲班-刘圣妮01样本设计★★总体含义举例适当性总体应适合于特定的审计目标,包括适合于测试的方向(1)为了测试所有发运商品均已开单的控制是否有效运行,应当将所有已发运的项目作为总体,从出库单中选取项目追查至是否开具发票(教材9.2)(2)为了测试现金支付授权控制是否有效运行,应当将已付款的现金支付凭证作为总体,从已经支付的凭证中选取项目追查至是否授权审批(教材12.3)完整性从总体项目内容和涉及时间等方面确定总体的完整性(1)从总体项目涉及内容来看,如果从档案中选取付款证明,除非确信所有的付款证明都已归档,否则不能对该期间的所有付款证明得出结论(2)从总体项目涉及时间来看,如果对某一控制活动在财务报告期间是否有效运行得出结论,总体应包括来自整个报告期间的所有相关项目同质性所有项目应该具有同样的特征如果被审计单位的出口和内销业务的处理方式不同,应分别评价两种不同的控制情况,作为两个独立的总体24_审计抽样在控制测试中的应用(1)︱基础精讲班-刘圣妮02选取样本★★24_审计抽样在控制测试中的应用(1)︱基础精讲班-刘圣妮【答案】AB【解析】选项C错误,随意选样仅适用于非统计抽样,不适用于统计抽样;选项D错误,整群选样通常不能在审计抽样中使用。抽样方法特点简单随机选样(1)相同数量的抽样单元组成的每种组合,被选取的概率都相等(2)使用计算机或随机数表获得所需的随机数,选取匹配的随机样本系统选样需要确定选样间隔,每隔相同的间隔选取一个样本。步骤如下:(1)计算选样间隔选样间隔=总体规模÷样本规模(2)在第1个间隔中确定选样随机起点(3)根据间隔顺序选取样本随意选样注册会计师要避免任何有意识的偏向或可预见性,从而保证总体中的所有项目都有被选中的机会,使选择的样本具有代表性整群选样从总体中选取一群(或多群)连续的项目下列抽样方法中,通常可以用于统计抽样的有()。(2018年网络回忆版)A.系统选样B.随机选样C.随意选样D.整群选样影响因素与样本规模的关系可接受的信赖过度风险反向变动可容忍偏差率反向变动预计总体偏差率同向变动总体规模影响很小24_审计抽样在控制测试中的应用(1)︱基础精讲班-刘圣妮【答案】C【解析】选项A错误,总体规模对样本规模影响很小;选项BD错误,可容忍偏差率和可接受的信赖过度风险与样本规模均是反向变动关系。【答案】D...