26_退（免）税的计税依据、退税额计算（1）︱基础班-马兆瑞【知识点三】退（免）税的计税依据企业类型业务类型退（免）税依据生产企业出口货物、劳务实际离岸价（FOB）★进料加工复出口货物离岸价（FOB）-出口货物耗用的保税进口料件的金额★国内购进免税原材料加工后出口的货物离岸价（FOB）-出口货物所含的国内购进免税原材料的金额外贸企业★购进货物出口增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格出口委托加工修理修配货物增值税专用发票注明的金额出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值免税品经营企业销售货物购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格生产企业中标机电产品销售机电产品的普通发票注明的金额外贸企业购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格输入特殊区域内的水电气购进水（包括蒸汽）、电力、燃气增值税专用发票注明的金额26_退（免）税的计税依据、退税额计算（1）︱基础班-马兆瑞企业类型业务类型退（免）税依据跨境应税行为：铁路运输、航空运输载运旅客或货物一般为实际运输收入跨境应税行为：其他应税行为实际取得的收入★【知识点四】退税额的计算26_退（免）税的计税依据、退税额计算（1）︱基础班-马兆瑞【答案】A【解析】计算不得免征和抵扣税额（进项税额转出）时，应按当期全部出口货物离岸价扣除当期出口货物耗用的免税原材料金额后的余额乘以征退税率之差计算。进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料加工计划分配率（1）当月不得免征和抵扣的税额（转出额）=（300-300×50）×（13-10）=4.5（万元）（2）当月应纳税额=100×13-［226÷（1+13）×13-4.5］-8=13-21.5-8=-16.5（万元）（3“”）出口货物当月免抵退税额=（300-300×50）×10=15（万元）（4）当月月末留抵税额>当月免抵退税额时：当月应退税额=当月免抵退税额即该企业当月应退税额为15万元。26_退（免）税的计税依据、退税额计算（1）︱基础班-马兆瑞某生产企业是增值税一般纳税人（拥有出口经营权），出口货物适用的征税率为13，退税率为10。2022年1月有关经营业务如下：从一般纳税人处购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价税合计金额226万元，当月已进行用途确认；当月进口...
