21_不准抵扣的进项税额、扣减发生期进项税额的规定︱基础班-马兆瑞【答案】D【知识点二】进项税额的抵扣用于特定用途①简易计税项目【提示1】涉及的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，专用于①②③项目的，不可以抵扣进项税额。兼用于①②③项目和应税项目的，进项税额准予全额抵扣【提示2】纳税人购进其他权益性无形资产无论是专用、还是兼用于①②③项目，均可以全额抵扣进项税额【提示3】适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税项目销售额+当期免税项目销售额）/当期全部销售额②免税项目③集体福利或者个人消费某制药厂（一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2022年2月外购一座仓库，用于存放应税药品和免税药品，取得增值税专用发票注明税额300万元。当月又购买了一批A原材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票注明税额13万元。购买了B原材料用于应税药品和免税药品的生产，取得增值税专用发票注明税额26万元。当月取得应税药品不含税的销售额50万元、免税药品销售额70万元。该制药厂当月可抵扣的进项税额是（）万元。A.203.83B.339C.193D.323.83网上课堂www.dongao.com121_不准抵扣的进项税额、扣减发生期进项税额的规定︱基础班-马兆瑞非正常损失①购进货物及相关的劳务和交通运输服务②在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务③不动产，以及不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务④不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【提示】非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形购买特殊服务①接受贷款服务（利息支出）以及与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用②餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务③保险服务：提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣网上课堂www.dongao.com2【解析】购进的固定资产、无形资产、不动产，兼用于免税项目和一般计税项目，可以全额抵扣进项税额。适用一般计税方法计税的纳税人，兼营一般计税项目和简易计税项目、...
