基础班-张亦第二章增值税原创不易，侵权必究第1第四节一般计税方法应纳税额的计算（★★★★★）二、进项税额的确认和计算（二）不得从销项税额中抵扣的进项税额（P63）原因不得抵扣情况没有销项税政策原因用于简易计税项目、免征增值税项目购进贷款服务（含直接相关顾问、手续、咨询费）保险公司车险现金直赔下购买的车辆修理劳务作为最终消费者用于集体福利或个人消费购进的餐饮服务购进的居民日常服务购进的娱乐服务自身原因造成非正常损失购进货物（含相关劳务、交通运输服务）在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）或应税劳务不动产及其耗用的购进货物、设计服务和建筑服务在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务没有资格抵扣凭证不合格会计核算不健全或不能提供准确税务资料应办未办一般纳税人资格登记纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产，用于以下项目的，不得抵扣进项税简易计税方法计税项目（公共汽车公司购进汽油）免征增值税项目（生产避孕工具支付的原材料运费）集体福利或者个人消费（外购员工食堂）【提示1】可抵不让抵，进项当月出；不抵变能抵，进项次月回（前提留好发票呀！原则：吃亏在前，享乐在后）。【提示2】不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率，其中不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%【归纳】“专用于”VS“兼用于”（P64）购进项目专用于简易、免税、集体福利和个人消费兼用于简易、免税、集体福利和个人消费基础班-张亦第二章增值税原创不易，侵权必究第2购进固定资产、无形资产（除其他权益性无形资产外）、不动产进项税不得抵扣进项税全额可抵租入固定资产、不动产购进原材料、低值易耗品和其他货物进项税按销售额占比分摊抵扣购进其他权益性无形资产（经营权、特许权、代理权、肖像权、冠名权等）进项税全额可抵【提示3】不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额【提示4】购进的贷款服务及其直接相关的顾问费等（堵口子）不得抵扣进项税的原因：造成一般和小规模纳税人不公平！【提示5】车险现金直赔不得抵扣进项税是为了堵死保险公司筹划通道。【提示6】员工住宿服务（指正常业务，差旅不含招待客户、员工旅游等）、国内旅客运输服务可以抵扣了！【例题1·单选题】增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税的是（）。（2020年）A.将外购...
