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19_特殊销售方式下销售额的确认(3)、销项税额的时间限定.docxVIP免费

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19_特殊销售方式下销售额的确认(3)、销项税额的时间限定︱基础班-马兆【知识点一】销项税额的计算网上课堂www.dongao.com119_特殊销售方式下销售额的确认(3)、销项税额的时间限定︱基础班-马兆【答案】C【解析】销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9)当期允许扣除的土地价款=某房地产开发公司为增值税一般纳税人,销售自行开发的房地产项目,2021年11月采用直接收款方式销售可直接办理入住的商品房,含税房款58650万元,已开具增值税普通发票,销售建筑面积为24500平方米;该项目可供销售建筑面积为35000平方米,该项目支付土地出让金60000万元,已取得符合规定的有效凭证。计算该公司当月应缴纳的销项税额是()万元。A.4842.66B.2792.85C.1374.77D.788.57网上课堂www.dongao.com2(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款销项税额=(58650-60000×24500÷35000)÷(1+9)×9=1374.77(万元)【答案】B【解析】一般纳税人提供建筑服务采用简易计税方法计税的:应纳增值税=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3)×3=(15000-7500)÷(1+3)×3=218.45(万元)。19_特殊销售方式下销售额的确认(3)、销项税额的时间限定︱基础班-马兆某建筑企业为增值税一般纳税人,2022年1月提供的桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税收入15000万元并开具了增值税普通发票,该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付含税分包款7500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。计算该企业应缴纳的增值税是()万元。A.436.89B.218.45C.137.61D.619.27]网上课堂www.dongao.com33.销售不动产差额计征转让不动产(转让二手房)因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除纳税人以契税计税金额进行差额扣除的,按照以下公式计算增值税应纳税额:第一:2016年4月30日及以前缴纳契税的:应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5)×5第二:2016年5月1日及以后缴纳契税的:应纳税额=[全部交易价格(含增值税)÷(1+5)-契税计税金额(不含增值税)×5【提示】纳税人同时有发票又有契税完税凭证的,凭发票进行差额扣除19_特殊销售方式下销售额的确认(3)、销项税额的时间限定︱基础班-马兆网上课堂www.dongao.com419_特殊销售方...

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