19_第十三章_对舞弊和法律法规的考︱习题班-范永1om(更多资料+VX知识点考频舞弊责任、程序20舞弊风险因素40舞弊风险评估40舞弊风险应对40管理层凌驾的评估与应对60会计分录测试40应对高管/员工舞弊40违反法规的概念20针对违反法规的程序4019_第十三章_对舞弊和法律法规的考虑︱习题班-范永在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作[重过程]以应对弊风险时,下列各项中,不需要考虑的是(A.注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀)B.注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报[这是结果,不是过程]C.注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告D.注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序,并获取了充分、适当的审计证[答案]B[解析]按规定,如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报,并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则。下列程序中,通常不用于评估舞弊风险的是(A.考虑在客户接受与保持过程中获取的信息B.实施实质性分析程序[这是风险应对程序]C.组织项目组内部讨论)[答案]B[解析]风险评估程序包括分析程序,但不包括实质性分析程序,后者属于进一步审计程序,不属于风险评估程序。ABC会计师事务所审计甲公司2021年度财务报表,委派A注册会计师项目合伙人,A注册会计师确定甲公司2021年度财务报表整体的重要性为800万元。资料四:A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分内容摘录如下:(2)在识别由于舞弊导致的重大错报风险时,拟向管理层询问[评识应对/上报下通]下列事项;1)管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估;2)管理层对舞弊风险的识别和应对过程[不够]。要求:针对资料四第(2)项,假定不考虑其他条件,指出审计项目组的处理是否存在不当之处。如果存在不当之处,简要说明理由。2om(更多资料+VX19_第十三章_对舞弊和法律法规的考︱习题班-范永[答下列舞弊风险因素中,与实施舞弊的动机或压力相关的()A.非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定[态度或借口]B.职责分离或独立审核不充分[机会]C.管理层在被审计单位中拥有重大经济利益[动机或压力]D.组织结构过于复杂,存在异常的法律实体或管理层级[机会][答案]C[解析]识别与区分三种风险因素,需要熟悉每种因素的特征。其中,动机或压力的特征似乎是“趋利避害”,机会的特征貌似是“有机可乘”,态度或借口的特征大概是“抱怨管理层”。3om(更多资料+VX理由...