基础班-张亦第二章增值税第三节税率与征收率（★★★★★）二、增值税征收率（P51）下列情况按照5%征收率计税（主要与住房相关）：小规模纳税人（不含其他个人）销售自建或者取得的不动产；其他个人销售其取得（不含自建，其他个人无房地产开发资格）的不动产（不含其购买的住房，涉及优惠）；房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目；小规模纳税人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含个人出租住房）；其他个人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含住房）；个人（包括个体户与自然人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；其他个人销售住房，购买不足2年全额按5%计税；购买超过2年，全国除北上广深外免税，北上广深普通住房免，非普通住房差额按5%计税。【归纳】简易计税方法下5%征收率的特殊情况：应税行为适用税目纳税人计税方法计税依据（销售额）税率（征收率）劳务派遣（你用我的人）现代服务-商务辅助服务（人力资源服务）一般纳税人一般全部价款+价外费用6%简易（差额）全部价款+价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社保、公积金5%小规模纳税人简易（全额）全部价款+价外费用3%人力资源外包（你用你的人）现代服务-商务辅助服务（经纪代理服务）一般纳税人一般（形式差额、实质全全部价款+价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社保、公积金6%额）简易5小规模纳税人简易3劳务外包（我用我的人）建筑服务运输服务餐饮服务生活服务（如保洁）一般纳税人一般全部价款+价外费用9%9%6%6%小规模纳税人简易3%关于旧货（不是自己用旧的）、旧固定资产（自己用旧）的计税：应税行为一般纳税人小规模纳税人（除其他个人）销售旧货（1）一般情况：应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%（2）二手车：应纳税额=含税销售额÷（1+0.5）×0.5（不享受2022年15号免税！）销售旧固定资产不得抵扣且未抵扣进项税应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%（可放弃）已抵扣进项税转让销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率不适用【提示】自2009年1月1日起，符合条件的购进、自制固定资产进项税允许抵扣；2013年8月1日起，摩托车、汽车、游艇也纳入抵扣。【例题1·单选题】下列各项表述中，错误的是（）。A.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依3征收率减按2征收增值税基础班-张亦第二章增值税B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应...
