18_出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税（2）︱基础精讲班-刘颖考点3：生产企业出口货物、劳务、服务和无形资产增值税免抵退税的计算（★★★）网上课堂www.dongao.com118_出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税（2）︱基础精讲班-刘颖网上课堂www.dongao.com2ד”【答案及解析】免抵退税不得免征和抵扣税额=FOB价×（征税率-退税率）=200×（13-6）=14（万元）。某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13，退税率为6。2021年7月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额80万元。8月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为多少万元。（2016年改编）18_出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税（2）︱基础精讲班-刘颖网上课堂www.dongao.com318_出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税（2）︱基础精讲班-刘颖网上课堂www.dongao.com4某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13,退税税率为10,2021年5月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额26万元。上月末留抵税款4万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。会计处理（教材未收录）：借：应收出口退税款——增值税11应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）9贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13,退税税率为10,2021年7月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元。上月末留抵税款5万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。【答案及解析】应纳增值税=150×13-[130-115×7×（13-10）]=19.5-[130-24.15]=-86.35（万元）当期免抵退税=115×7×10=80.50（万元）86.35＞80.5；则应退80.5万元。18_出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税（2）︱基础精讲班-刘颖网上课堂www.dongao.com5会计处理（教材未收录）：借：应收出口退税款——增值税20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）...
