第39讲审计抽样在控制测试中的应用基础班-凌紫第1第二节审计抽样在控制测试中的应用【考点】审计抽样在控制测试中的应用在控制测试中应用审计抽样有两种方法：类别说明发现抽样这种方法在注册会计师预计控制高度有效时可以使用，以证实控制的有效性。在发现抽样中，注册会计师使用的预计总体偏差率是0。在检查样本时，一旦发现一个偏差就立即停止抽样。如果在样本中没有发现偏差，则可以得出总体偏差率可以接受的结论属性估计抽样用以估计被测试控制的偏差发生率，或控制未有效运行的频率，本节以第二种方法为主假如你是小家电厂家质检员，现在要求从本月生产第三批次生产的50万件产品进行抽检，请问如何实施？从各类小家电中选XDF型号电水壶进行抽验——定目标本批次有一万个万电水壶——定总体每个电水壶——定抽样单元电水壶无法通电，烧不开水，不合格水壶——定偏差从1万个电水壶中采用随机数法来抽——定选样方法选出10个电水壶进行检查——选取样本并测试统计不合格电水壶数量——计算偏差率不合格电水壶是什么原因导致？——考虑偏差性质和原因得出本批次产品总体合格率——形成结论一阶段——样本设计阶段第39讲审计抽样在控制测试中的应用基础班-凌紫第2一、样本设计阶段（五定）控制测试中的样本设计解决的是“抽取什么样的样本”的问题。（一）确定测试目标注册会计师实施控制测试的目标是提供关于控制运行有效性的审计证据，以支持计划的重大错报风险评估水平。控制测试主要关注:控制在所审计期间的相关时点是如何运行的;控制是否得到一贯执行；控制由谁或以何种方式执行。注册会计师必须首先针对某项认定详细了解控制目标和内部控制政策程序之后，方可确定从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。（看制度——得出控制目标）【举例】五林公司制度规定：仓库对外来访客全部要登记，记录在访客登记本上。注册会计师对此控制措施进行测试。（二）定义总体（★★应用）应当确保总体的适当性、完整性，还要考虑总体的同质性。【白话翻译】选总体要选对，选全，如果变化应及时关注。【例】被审计单位制度规定：每笔费用报销都需要财务经理签字，注册会计师对其进行测试，选取了2021年全部的费用报销单据。【解读1】适当性（相关性，选对）1.定义：适当性是指总体应适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向。2.举例：【例1】要测试用以保证所有发运商品都已开单的控制是否有效运行，注册会计师从已开单的项目中抽取样本不能发现...
