38_了解被审计单位的内部控制（1）︱基础班-张敬富1m【答案】ABD【解析】设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。选项A、B、D正确。1.概念内部控制：是被审计单位为了合理保证a.财务报告的可靠性、b.经营的效率和效果以及c.对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。2.对概念的理解（3方面）目标内部控制的目标是合理保证：（3个方面）（1）财务报告的可靠性；（2）经营的效率和效果；（3）遵守适用的法律法规的要求。责任主体设计和实施内部控制的责任主体：治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。（全员参与）实现手段实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。3.内部控制的要素内部控制包括下列要素：（防止钱被盗）（1）控制环境；（与财务报表层次的重大错报风险有关）（2）风险评估过程；（先假设没有控制，会导致哪些风险，还是识别、评估、应对）（赊销：评估客户的信用等级）（3）与财务报告相关的信息系统和沟通（4）控制活动（5）对控制的监督（2017年）下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（）。A.被审计单位的管理层B.被审计单位的普通员工C.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师D.被审计单位的治理层38_了解被审计单位的内部控制（1）︱基础班-张敬富2网上课堂www.dongao.com38_了解被审计单位的内部控制（1）︱基础班-张敬富3m【答案】D【解析】注册会计师需要了解的内部控制是与财务报表审计相关的内部控制，选项D错误。【答案】（2019年）下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。A.注册会计师应当了解与特别风险相关的控制B.注册会计师应当了解与超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制C.注册会计师应当了解与会计估计相关的控制D.注册会计师应当了解与会计差错更正相关的控制（2019年）甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事轨道交通车辆配套产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为1000万元，实际执行的重要性为500万元。资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：（1）甲公司利用生产管理系统中的自动化控制进行生产工人的排班调度，以提高生产效率。A注册会计师认为该控制与审计无关，拟不纳入了解内部控制的范围。要求：针对资料三第（1...
