旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326318_企业所得税法︱习题班-马兆应调增应纳税所得额=120-100-1.56=18.44（万1om答案：不正确。采用预收款方式销售货物的，在发出商品时确认收入。2021年商品未发出，不应确认收入，也不应结转成本。应调减应纳税所得额=520-500=20（万元）。（3）当年转让一项账面净值为500万元的专利技术所有权，转让收入为1100万元，该项转让已经省科技部门认定登记。提问3：计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（2）12月份采用预收款方式销售药品，该药品成本500万元，市场不含税销售价格520万元；协议约定的发货时间为2022年1月，截止2021年底未发货。企业收到预收款即确认销售收入并结转成本，未开具增值税发票，增值税未缴纳。提问2：说明业务（2）的账务处理是否正确，如不正确，应如何处理？答案：不正确。以自产货物分给股东，属于视同销售行为，应缴纳增值税、城建税及附加、企业所得税。①应缴纳的增值税=120×13=15.6（万元）应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=15.6×（5+3+2）=1.56（万元）②应确认收入120万元，结转成本100万元。缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加1.56万元，准予在计算会计利润时扣除。3.位于某县城的某制药公司（先进制造企业）为增值税一般纳税人，该公司2021年主营业务收入6500万元，其他业务收入1000万元，营业外收入700万元，主营业务成本4400万元，其他业务成本800万元，营业外支出210万元，税金及附加240万元，管理费用700万元，销售费用2500万元，财务费用350万元，投资收益1800万元。实现年度利润总额800万元。公司聘请会计师事务所帮其办理2021年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2021年的业务资料如下：（1）4月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为100万元，市场不含税销售价格为120万元，企业未作任何账务处理。提问1：说明业务（1）的账务处理是否正确，如不正确，应如何处理？旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326318_企业所得税法︱习题班-马兆广告费和业务宣传费扣除的基数=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入=6500+1000+120-520=7100（万2om答案一：支付给劳务派遣公司的费用不能计入该公司工资薪金总额的基数。理由：企业按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出，而不能计入工资薪金总额的基数。答案二：残疾人员工资8万元按100加计扣除，应调减应纳税所得额8万元。答案三：...
