31_税收优惠（1）︱基础班-马兆瑞【知识点一】免税项目——重点31_税收优惠（1）︱基础班-马兆瑞网上课堂www.dongao.com2÷31_税收优惠（1）︱基础班-马兆瑞网上课堂www.dongao.com3【知识点二】即征即退项目【答案】C【解析】一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3的部分实行即征即退政策。当月应纳增值税=300×13-75×13=39-9.75=29.25（万元），实际税负=29.25÷300=9.75，实际应缴纳的增值税=300×3=9（万元）。【答案】B【解析】增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，可享受即征即退政策。当月应纳增值税=(300+420)×13-50×13=87.1（万元），实际税负=87.1÷（300+420）=12.1，即征即退=87.1-（300+420）×3=65.5（万元）。31_税收优惠（1）︱基础班-马兆瑞网上课堂www.dongao.com4某软件生产企业（一般纳税人），2022年2月销售自产的软件产品，取得不含税销售收入300万元，当月购进材料，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明不含税金额75万元，则该企业当月实际应缴纳的增值税是（）万元。A.29.25B.5.85C.9D.9.75某软件开发企业（一般纳税人），2022年2月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售收入300万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税的销售额420万元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明不含税金额50万元；则该企业当月即征即退的增值税（）万元。A.48.1B.65.5C.49.4D.65【知识点三】扣减增值税→“”31_税收优惠（1）︱基础班-马兆瑞网上课堂www.dongao.com5【知识点四】其他免税项目——重点①31_税收优惠（1）︱基础班-马兆瑞网上课堂www.dongao.com6②31_税收优惠（1）︱基础班-马兆瑞网上课堂www.dongao.com7
