【打印版】第一单元增值税法律制度十三、当期准予抵扣的进项税额（★★★）【例题•多选题】甲设计服务公司2016年11月发生了下列业务（均取得了合法的扣税凭证），其中，相应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进设计用绘图纸一批B.购进职工茶水间饮用的冲调饮品一批C.组织职工春游，接受A公司提供的客运服务D.为提高职工午间就餐质量，将B公司引入职工食堂提供餐饮服务E.为团队建设需要，周末组织员工卡拉OK娱乐F.本月刚动工兴建的展览厅，因管理不善发生火灾，全部工程及购进的建筑用物资毁损G.接受C公司的技术指导，用于对外提供技术开发项目【答案】BCDEFG【解析】（1）选项B：购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额。（2）选项CDE：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。（3）选项F：非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额。（4）选项G：①纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；②购进服务用于免征增值税项目，不得抵扣进项税额。（三）扣减进项税额1.已抵扣的进项税额改变用途（进项税额转出）（1）已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形（简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。【案例1】甲企业为增值税一般纳税人，10月份外购一批涂料拟用于销售，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元，当月通过税务机关认证并抵扣了进项税额。11月份，甲企业将该批涂料中的50%用于职工食堂装修：甲企业11月份应当转出的进项税额=17×50%=8.5（万元）。【案例2】甲企业为增值税一般纳税人，10月份因管理不善丢失一批以往购进的免税农产品（当时开具了农产品收购发票，并已抵扣进项税），账面成本为87万元。甲企业10月份就该批农产品应当转出的进项税额=87÷（1-13%）×13%=13（万元）。【案例3】甲企业为增值税一般纳税人，2015年10月末盘库时发现，因管理不善，上月已经抵扣进项税额的外购国内原木被盗，该批原木账面成本为179万元（含支付给运输企业（增值税一般纳税人）的运费5万元）。甲企业就上述业务应当转出的进项税额=（179-5）÷（1-13%）×13%+5×11%=26.55（万元）。（2）（2017年新增）已抵扣进项...
