【打印版】第七章税收征收管理法律制度本章概述本章包括2个单元：（1）税务管理；（2）税款征收。本章在每套考卷中的分值约为7分，极少涉及大题。2017年本章考点的主要变化有：（1）根据《国务院办公厅关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》（国办发[2016]53号），对税务登记的有关内容进行了重大调整，删减了诸多过时内容；（2）新增“税款滞纳金的具体计算方法”；（3）删除《税收征管规范（1.0版）》的有关内容。第一单元税务管理考情分析考卷之一考卷之二考卷之三单项选择题2题3分1题1.5分1题1.5分多项选择题1题2分1题2分-判断题-1题1分1题1分不定项选择题---合计3题5分3题4.5分2题2.5分单元框架考点解读一、税收征收管理法的适用范围（★）1.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征收管理法》。2.由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。3.我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同征管法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。【例题•判断题】我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《中华人民共和国税收征收管理法》有不同规定的，依照征管法规定办理。（）（2016年）【答案】×二、税收法律关系（★★）（一）税收法律关系主体与客体1.税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体。2.征税主体，即税务主管机关，包括各级税务机关、海关等。3.纳税主体1（1）纳税人，包括法人、自然人和其他组织；（2）扣缴义务人；（3）纳税担保人。4.税收法律关系的客体，是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（二）税收法律关系的内容——征纳双方的权利和义务1.征税主体的权利——税务行政管理权（1）税收立法权；（2）税务管理权；（3）税款征收权；（4）税务检查权；（5）税务行政处罚权；（6）其他职权（如依法享有的审批权、委托代征权、阻止欠税纳税人离境的权利、估税权等）。2.征税主体的义务——征税机关和税务人员的职责（1）宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。（2）依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。（3）加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。（4）秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。（5）税务人员不得索贿受贿、徇私舞...
