第二单元个人所得税法律制度一、个人所得税的纳税人（2010年单选题、2011年判断题、2014年判断题、2015年判断题）【提示1】个人所得税的纳税义务人具体包括中国公民，个体工商户，外籍个人以及中国香港、澳门、台湾同胞等。【提示2】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或自然人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。【提示3】我国税法采用了“住所”和“居住时间”两个标准对居民纳税人和非居民纳税人的进行界定。【提示1】在中国境内居住满1年，是指在一个纳税年度内（1月1日～12月31日）在中国境内居住满365日，在计算居住天数时，临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住天数。【提示2】临时离境，是指在一个纳税年度内，一次离境不超过30日或者多次累计离境不超过90日。【例题1•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。（2010年）A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C【解析】（1）选项ABD：在1个纳税年度内（1月1日～12月31日），在中国境内居住时间均不满365日，不属于居民纳税人；（2）选项C：在1个纳税年度内（2009年1月1日～12月31日），且临时离境仅28天，不扣减其在华居住天数，在中国境内居住满365日。【例题2•判断题】外籍人员约翰2013年2月24日受邀来中国工作，2014年2月25日结束在中国的工作，约翰在2013年纳税年度内属于我国居民纳税人。（）（2014年）【答案】×【解析】约翰在1个纳税年度内（2013年1月1日～12月31日），在中国境内居住时间不满365日，不属于居民纳税人。【例题3•判断题】中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）（2015年）【答案】×【解析】张某属于居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。2.所得来源地的确定（2014年单选题）1下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而“在中国境内提供劳务”取得的所得；（2）将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得；（3）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（4）许可各种特许权“在中国境内使用”而...
