第五单元税收法律责任【提示】税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。一、违反税务管理基本规定的法律责任1.账簿、凭证管理纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。2.纳税申报纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以对其采取的措施是（）。（2014年）A.由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款B.由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款；情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款C.由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上10万元以下的罚款D.提请工商行政管理机关吊销其营业执照【答案】A二、偷税、逃税、抗税和骗税行为的法律责任2014年多选题2015年单选题、判断题2016年单选题、多选题、判断题1.偷税（1）偷税行为的认定①纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；②在账簿上多列支出或者不列、少列收入；③经税务机关通知申报而拒不申报；④经税务机关通知申报而进行虚假的纳税申报；⑤不缴或者少缴应纳税款的行为。（2）偷税行为的法律责任①对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处罚款；②构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.逃税（1）逃税行为的认定纳税人欠缴应纳税款，采取“转移或者隐匿”财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。（2）逃税行为的法律责任①由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处罚款；②构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.抗税（1）抗税行为的认定纳税人、扣缴义务人以“暴力、威胁”方法拒不缴纳税款的行为。（2）抗税行为的法律责任对抗税行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处罚款。4.骗税（1）骗税行为的认定以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税款的行为。（2）骗税行为的法律责任：①纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任...
