17_销售与收款循环的审计︱基础集训班-刘圣1om（更多资料+VX17_销售与收款循环的审计︱基础集训班-刘圣2om（更多资料+VX17_销售与收款循环的审计︱基础集训班-刘圣3om（更多资料+VX项目具体内容控制活动（1））仓库管理人员根据已批准的销售单编制出库单并发货（2））信息系统在销售单得到批准后生成连续编号的出库单主要凭证/记录销售单、出库单相关报表项目/认定营业收入/发生，完整性项目具体内容控制活动（1））信用管理部门按照本单位赊销政策进行信用批准，复核客户订购单，并在销售单上签字（2））对于超过既定信用政策规定范围的特殊销售交易，需要经过适当的授权（3））信用部门与销售部门实行职责分离，二者不能是同一个部门主要凭证/记录销售单相关报表项目/认定应收账款等/准确性、计价和分摊项目具体内容控制活动（1））客户订购单只有符合授权标准时才能被接受（2））销售部门负责人对客户订购单授权审批（3））销售部门根据审批后的客户订购单，编制连续编号的销售单主要凭证/记录客户订购单、销售单相关报表项目/认定营业收入/发生17_销售与收款循环的审计︱基础集训班-刘圣4om（更多资料+VX项目具体内容控制活动（1））依据有效的出库单和销售单记录销售（2））使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控（3））独立检查已销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性（4））记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离（5））对记录过程中所涉及的有关记录的接触权限予以限制，以减少未经授权批准的记录发生（6））定期独立检查应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产的明细账与总账的一致性项目具体内容控制活动（1））负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在出库单和相应的经批准的销售单（2））依据已授权批准的商品价目表开具销售发票（3））将出库单上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较主要凭证/记录销售单、出库单、商品价目表、销售发票相关报表项目/认定营业收入/发生，完整性，准确性项目具体内容控制活动（1））装运部门按经批准的销售单及出库单装运商品（2））装运部门与仓储部门实行职责分离，二者不能是同一个部门主要凭证/记录销售单、装运凭证相关报表项目/认定营业收入/发生17_销售与收款循环的审计︱基础集训班-刘圣5om（更多资料+VX项目具体内容控制活动如果合同中存在可变对价，需要对计入交易价格的可变对价进行估计，并在每一资产负债表日重新估计应计入...
