17_专题七国际税收︱21天冲刺串讲班-王颖1版权所有，侵权必究专题七国际税收敲黑板本专题介绍的国际税收在注会考试中的重要性随着“一带一路”倡议的深入实施在逐渐增加，主要讲解非居民企业税收管理、境外所得税收管理、特别纳税调整等。本专题考查的方向比较明确，重点关注境外所得税抵免的计算。DAY1901非居民企业税收管理必学指数★★★（一）外国企业常驻代表机构（二）承包工程作业和提供劳务（1）境外单位在境内承包工程作业和提供劳务属于增值税应税劳务或应税服务范围，且在境内设有经营机构的，应当按照规定适用一般计税方法或者简易计税方法计算并自行申报缴纳增值税。（2）境外单位在境内未设有经营机构，则以购买方为增值税扣缴义务人，扣缴义务人应当按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付价款/（1+税率）×税率。（三）股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得2018年1月1日起，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于非禁止外商投资的项目和领域，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。境外投资者暂不征收预提所得税须同时满足以下条件。（1）境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为，但不包括新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资除外）。具体是指：①新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积；境外投资者以分得的利润用于补缴其在境内居民企业已经认缴的注册资本，增加实收资本或资本公积的，属于符合“新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积”情形；②在中国境内投资新建居民企业；③从非关联方收购中国境内居民企业股权。（2）境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益。（3）境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付的，相关款项从利润分配企业的账户直接转入被投资企业或股权转让方账户，在直接投资前不得在境内外其他账户周转。境外投资者用于直接投资的利润以实物、有价证券等非现金形式支付的，相关资产所有权直接从利润分配企业转入被投资企业或股权转让方，在直接投资前不得由其他企业、个人代为持有或临时持有。提示境外投资者按照金融主管部门的规定，通过人民币再投资专用存款账户划转再投资资金，必须在相17_专题七国际税收︱21天冲刺串讲班-王颖2版权所有，侵权必究关款项从...
