17_企业所得税法（5）︱习题班-王某上市公司主要提供信息技术服务，自2013年起被认定为高新技术企业，2020年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：（1）广告费支出8000万元。（2）业务招待费支出350万元。（3）实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权（该股票期权等待期至2019年12月31日），行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。（4）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元。（5）专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理（未形成无形资产）。（6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。（7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得300万元，该股票持有8个月后卖出。（8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。（9）通过市民政部门捐赠800万元用于建造希望小学。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。（2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。（3）计算应计入成本、费用的工资总额。（4）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。1（更多资料+VX17_企业所得税法（5）︱习题班-王（7）计算投资收益应调整的应纳税所得额。（8）计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。（9）计算通过市民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。（10）计算该公司2020年应缴纳企业所得税税额。（11）计算高管王某6月份应缴纳的股票期权的个人所得税。（2015年考题改编）【答案及解析】（1）广告费支出扣除限额的计算基数=48000+2000=50000（万元），广告费扣除限额=50000×15=7500（万元），广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500（万元）。（2）业务招待费扣除限额1=50000×5‰=250（万元），业务招待费扣除限额2=350×60=210（...
