16_企业所得税法（4）︱习题班-王位于某市的一家生产企业，2021年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元，2022年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2021年度自行核算存在以下问题：（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m²，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。（2）2021年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税110万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税。（3）营业外支出中包含通过公益性社会组织向贫困山区（非目标脱贫地区）捐款360万元。（4）扣除的成本和费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元。（5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元、业务招待费660万元。（6）财务费用中含向非居民企业（非关联方）借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6。（7）管理费用中含新产品研究开发费用345万元。（8）投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资非上市居民企业的股息收入150万元。（9）收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。（其他相关资料：该企业计算房产余值的扣除比例为20，契税税率为4，城镇土地使用税适用年税额30元/m²，各扣除项目均已取得有效凭证）1（更多资料+VX16_企业所得税法（4）︱习题班-王（5）分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。（6）计算向非居民企业借款支付利息费用应调整的应纳税所得额。（7）计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。（8）说明国债利息收入、投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。（9）计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税。（10）计算该企业2021年度应补缴的企业所得税。（2017年考题改编）【答案及解析】（1）2021年度应补缴的城镇土地使用税=1000×30÷10000=3（万元）。2021年度应补缴的房产税=650×（1-20）×1.2=6.24（万元）。（2...
