旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326316_企业所得税法（1）︱习题班-马兆1.设立在市区的某先进制造企业，由未在中国境内设立机构、场所的非居民企业持股30，2021年全年主营业务收入6500万元，其他业务收入1200万元，营业外收入600万元，主营业务成本3000万元，其他业务成本800万元，营业外支出200万元，可以扣除的相关税金及附加230万元，销售费用1500万元，管理费用1500万元，财务费用600万元，投资收益900万元。实现利润1370万元。当年发生的部分具体业务如下：（相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；企业设备按10年计提折旧，不考虑净残值）（1）因转让原材料而缴纳除增值税以外的税金及附加共计46.8万元，未在账面上体现。提问1：说明业务（1）应如何进行税务处理？（2）5月中旬购买安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额提问2：说明业务（2）账务处理是否正确？如不正确，应如何处理？答案：不正确。折旧费用=800÷10÷12×7=46.67（万应调增应纳税所得额=800-46.67=753.33（万（3）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金600万元，已取得财政部门正式文件，费用化支出500万元。提问3：计算业务（3）财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。答案：应调减的应纳税所得额=600-500=100（万1om旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326316_企业所得税法（1）︱习题班-马兆理由：当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金600万元属于不征税收入，应纳税调减；与不征税收入对应的费用化支出500万元，不得在税前扣除，应纳税调增。（4）当年实际发放职工工资1100万元，发生职工福利费支出160万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出86万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为4万元。福利费扣除限额=1100×14=154（万元）＜160万元，应调增应纳税所得额=160-154=6（万工会经费扣除限额=1100×2=22（万元）＜24万元，应调增应纳税所得额=24-22=2（万教育经费扣除限额=1100×8=88（万元），本年度职工教育经费86万元加上以前年度累计结转至本年的教育经费4万元超过扣除限额88万元，本年度发生的教育经费86万元准予据实扣除，不需要进行纳税调整；以前年度累计结转至本年度的教育经费准予在本年度扣除2万元，应调减应纳税所得额2万元。合计应调增应纳税所得额=6+2-2=6（万（5...
