基础班-王第二章增值税买新课加VX：第1第四节一般计税方法应纳税额的计算【考点3】应纳税额的计算（★★★）（一）计算应纳税额的时间限定1.计算销项税额的时间限定——增值税纳税义务发生时间（结合第十节）2.取消增值税发票认证期限（1）增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。（2）增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，但符合规定条件的，仍可按照规定，继续抵扣进项税额。【例题1·计算问答题】某大型家具生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13，2021年11月的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额850万元；另外开具普通发票，收取延期付款利息6.45万元。（2）销售乙产品给个人，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将自产的一批应税新产品用于对外投资，成本价为50万元，成本利润率为10，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进一批生产用原材料取得增值税专用发票，注明支付的货款100万元、进项税额13万元；另外支付购货的运输费用取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明的金额为8.2万元。以上相关票据均符合税法的规定。要求：请按下列顺序计算：（1）销售甲产品的销项税额；（2）销售乙产品的销项税额；（3）对外投资的新产品的销项税额；（4）外购货物及运费允许抵扣的进项税额；（5）该企业11月份合计应缴纳的增值税额。【答案及解析】（1）销售甲产品的销项税额=850×13+6.45÷（1+13）×13=111.24（万元）（2）销售乙产品的销项税额=29.25÷（1+13）×13=3.37（万元）（3）对外投资新产品的销项税额=50×（1+10）×13=7.15（万元）（4）外购货物及运费允许抵扣的进项税额=13+8.2×9=13.74（万元）（5）该企业11月份应缴纳的增值税额=111.24+3.37+7.15-13.74=108.02（万元）。【例题2·计算问答题】某市长青电视机厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生下列经济业务：（1）向该市某大型商场销售A型号彩电100台，每台含税售价0.513万元，货款已收到；（2）“五一”期间，为表彰本厂的10位劳动模范，每人奖励A型号彩电1台；（3）发货给外省分支机构A型号彩电200...
