第三章财务预测和财务预算考情分析本章出题方式以单选题、多选题为主，近几年的平均分数为6分。其中销售百分比法、本量利分析法为高频考点，财务预算部分主要涉及到一些概念性、结论性内容的考核。“扫雷”图【考点1】资金需要量预测的方法（一）因素分析法含义又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。计算公式资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）特点计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确1适用范围用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。（二）销售百分比法1.基本原理含义是根据销售增长与资产、负债和留存收益增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。基本步骤1、划分敏感资产、敏感负债①敏感性资产：随着销售额的变化，将占用更多资金的经营性资产项目。包括库存现金、应收账款、存货等项目。②敏感性负债：也称自发性债务，随着经营性资产而相应增加的经营性短期债务，如存货增加会导致应付账款增加。包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。2、某项目的销售百分比=3、计算公式确定需要增加的筹资数量①追加资金需要量=资产增加－负债增加－留存收益增加②追加资金需要量=销售额增加×敏感资产项目销售百分比-销售额增加×敏感负债项目销售百分比-留存收益增加211SSSBSSA外部融资需求量2（三）资金习性预测法按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。1.不变资金①含义：在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。②包括：为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金。2.变动资金①含义：随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。②包括：直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金、在最低储备以外的现金、存货、应收账款。3.半变动资金①含义：虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金。②包括：一些辅助材料上占用的资金。1、高低点法（新增）设产销量为自变量X，资金占用为因变量Y，它们之间关系可用下式表示：Y=a＋bX式中：a——不变资金；b——单位产销量所需变动资金。1.高低点法（预测谁谁是Y，以...
