基础班-佘倩第二章增值税原创不易，侵权必究买新课加VX：第1第八节特定应税行为的增值税计税方法【学习目标】1.纳税人跨县市提供建筑服务应纳税额如何计算？2.房企销售自行开发的房地产项目应纳税额如何计算？3.非房企转让不动产应纳税额如何计算？4.纳税人（房企/非房企）提供不动产经营租赁服务应纳税额如何计算？【知识点1】纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的增值税处理1.适用范围：跨县（市、区）提供建筑服务的单位和个体工商户【提示】跨县（市、区）提供建筑服务，是指单位和个体工商户（不包括其他个人）在其机构所在地以外的县（市、区）提供建筑服务；纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用此规定。2.计税步骤第一步：向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款；第二步：向机构所在地主管税务机关申报纳税。3.预缴税款的计算（1）一般纳税人基础班-佘倩第二章增值税原创不易，侵权必究买新课加VX：第2①一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2的预征率计算应预缴税款。【举例】2021年12月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（采用一般计税方法），取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元，则甲建筑公司当月在B市应预缴增值税=（1000-200）÷（1+9）×2=14.68（万元）。②一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。【提示1】一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。【提示2】一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。【提示3】一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；③《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日...
