17_特殊销售方式下销售额的确认（1）︱基础班-马兆瑞【知识点一】销项税额的计算网上课堂www.dongao.com11.销售货物★折扣方式商业折扣——同时+价格折扣折后现金折扣——售后+早付款折前实物折扣——买一赠一折前+赠品销售折让——售后+质量问题折后★以旧换新一般货物全额计税金银首饰差额计税以物易物销项税+进项税★包装物押金一般货物+啤酒、黄酒逾期时纳税其他酒类产品收到时纳税17_特殊销售方式下销售额的确认（1）︱基础班-马兆瑞网上课堂www.dongao.com217_特殊销售方式下销售额的确认（1）︱基础班-马兆瑞按同类价格确定计税销售额：A.自己：最近时期发生同类应税销售行为平均有售价的价格B.其他纳税人：最近时期发生同类应税销售行为平均价格★视同销售以组成计税价格确定计税销售额：1.销售货物（提示：必须按规①销售非应税消费品、服务定的顺序）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）★无销售价格②销售应税消费品组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额【提示】公式中的成本：属于自产货物，为实际生产成本；属于外购货物，为实际采购成本网上课堂www.dongao.com3【答案】C【解析】该服装生产企业此项业务的销项税额=6000×500×70×13=273000（元）。【答案】A【解析】销售折扣是为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的折扣优待，是发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此销售折扣不得从销售额中减除。该工艺品厂此项业务的销项税额=880×300×13=34320（元）。【答案】D【解析】该金店的销项税额=（2000×100+3500×60）÷（1+13）×13=47168.14（元）。17_特殊销售方式下销售额的确认（1）︱基础班-马兆瑞某服装生产企业（一般纳税人）销售给某商场6000套服装，每套不含税价格为500元，由于商场购买数量多，该服装生产企业按原价的7折销售（折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明）。该服装生产企业此项业务的销项税额是（）元。A.390000B.270000C.273000D.306000某工艺品厂为增值税一般纳税人，2022年3月2日销售给甲企业300套工艺品，每套不含税价格880元。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出20日内付款，折扣5，30日内付款，折扣2的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.34320B.32604C.27456D.237602022年3月某金店（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售纯金项链100条，新项链对外零售价格6000元/条，旧项链作价4000元/条，从消...
