15_税率与征收率（2）︱基础班-马兆瑞【知识点二】征收率网上课堂www.dongao.com1应税行为一般纳税人小规模纳税人①不得抵扣且未抵扣进项税额的：3减按2销售自己使用过的物品固定资产（有形动产）应纳税额=含税销售额÷（1+3）×2②已抵扣进项税额的：销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率应纳税额=含税销售额÷（1+3）×2其他物品销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率应纳税额=含税销售额÷（1+3）×3销售他人使用过的物品旧货应纳税额=含税销售额÷（1+3）×215_税率与征收率（2）︱基础班-马兆瑞应税行为一般纳税人小规模纳税人销售额=含税销售额÷（1+0.5）0.5自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车应纳税额=含税销售额÷（1+0.5）×0.5【提示】纳税人应当开具二手车销售统一发票，购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5的增值税专用发票网上课堂www.dongao.com2【答案】C【解析】从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按0.5的征收率征收增值税。应纳增值税=900/（1+0.5）×0.5=4.48（万元）。某工厂系增值税小规模纳税人，2022年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额【答案】B【解析】小汽车购进时进项税额不得抵扣且未抵扣，并且纳税人未放弃减税权，因此依照3的征收率减按2征收增值税。应纳增值税=42000/（1+3）×2=815.53（元）。15_税率与征收率（2）︱基础班-马兆瑞某二手车交易公司（一般纳税人），2022年2月收购旧机动车100辆，支付收购价款700万元；销售旧机动车120辆，取得含税销售额900万元。则该二手车交易公司应缴纳的增值税（）万元。A.26.21B.17.67C.4.48D.5.21某企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售2012年购进的小汽车1辆，取得含税收入4.2万元（小汽车原值为30万元）（未放弃减税权）。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。A.4831.86B.815.53C.1223.3D.208.9610.24万元（未放弃减税权），已知该设备于2018年1月购入时的不含税价款为10万元，已计提折旧2.8万元；另网上课堂www.dongao.com3【答案】B【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税权的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3），应纳税额=销售额×2。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3的征收率征收增值税。该工厂应纳增值税=10.24/（1+3）×2+3.2/（1+3）×3=0.29（万元）。15_...
