37_了解被审计单位的内部控制（3）︱基础精讲班-刘圣妮06控制环境★★网上课堂www.dongao.com137_了解被审计单位的内部控制（3）︱基础精讲班-刘圣妮【答案】ABCD下列各项因素中，注册会计师在评估被审计单位控制环境时应当考虑的有（）。（2017年网络回忆版）A.管理层的理念和经营风格B.人力资源政策与实务C.对胜任能力的重视D.对诚信和道德价值观念的沟通与落实07被审计单位的风险评估过程★网上课堂www.dongao.com237_了解被审计单位的内部控制（3）︱基础精讲班-刘圣妮【答案】ABC【解析】选项D错误，注册会计师应当考虑被审计单位的风险评估过程为何没有识别出这些风险，以及评估过程是否适合于具体环境，或者确定与风险评估过程相关的内部控制是否存在值得关注的内部控制缺陷。下列有关注册会计师了解被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有（）。（2019年网络回忆版）A.如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解风险评估过程有助于注册会计师识别财务报表重大错报风险B.在评价被审计单位的风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当了解管理层如何估计风险的重要性C.注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面获取的信息，评价被审计单位风险评估过程的有效性D.如果注册会计师识别出管理层未能识别出的重大错报风险，应当将与风险评估过程相关的内部控制评估为存在值得关注的内部控制缺陷08与财务报告相关的信息系统与沟通★网上课堂www.dongao.com337_了解被审计单位的内部控制（3）︱基础精讲班-刘圣妮09控制活动★★项目具体内容概念是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动了解重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报10对控制的监督★网上课堂www.dongao.com437_了解被审计单位的内部控制（3）︱基础精讲班-刘圣妮【答案】D【解析】选项D正确，内审部门定期评估控制的有效性属于对控制的监督；选项AC均属于控制活动；选项B属于控制环境。下列各项中，属于对控制的监督的是（）。（2017年）A.授权与批准B.职权与责任的分配C.业绩评价D.内审部门定期评估控制的有效性网上课堂www.dongao.com5
