二、资金需要量预测的方法（三）资金习性预测法相关概念：①资金习性预测法：是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。②资金习性：是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。1.不变资金①含义：在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。②包括：为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金。2.变动资金①含义：随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。②包括：直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金、在最低储备以外的现金、存货、应收账款。3.半变动资金①含义：虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金。②包括：一些辅助材料上占用的资金。【例题4·多选题】以下关于资金习性的说法中,正确的有()。A.直接构成产品实体的原材料占用的资金属于变动资金B.只要随产销量的变动而变动的资金都属于变动资金C.厂房占用的资金属于固定资金D.原材料的保险储备属于变动资金E.最低保险储备外的存货和应收账款属于变动资金【答案】ACE【解析】随产销量的变动而同比例变动的那部分资金属于变动资金，所以选项B不正确。原材料的保险储备属于固定资金，所以选项D不正确。设产销量为自变量X，资金占用为因变量Y，它们之间关系可用下式表示：Y=a＋bX式中：a——不变资金；b——单位产销量所需变动资金。1.高低点法（预测谁谁是Y，以X为标志）1相关计算公式如下：b=A=最高收入期的资金占用量-b×最高销售收入或=最低收入期的资金占用量-b×最低销售收入【教材例3-3】某企业历年现金占用与销售额之间的关系如表3-2所示，需要根据两者的关系，运用高低点法计算现金占用项目中不变资金和变动资金的数额。表3-2现金与销售额变化情况表单位：万元年度销售收入（X）现金占用(Y)200910000(低点)600201012000550201113000700201214000730201315000(高点)800根据表3-2资料，采用高低点法来计算现金占用项目中不变资金和变动资金的数额。b=将b=0.04的数据代入2013年Y=a+bX，得：a=800-0.04×15000=200（万元）存货、应收账款、流动负债、固定资产等也可根据历史资料做这样的划分，然后汇总列于表3-3中。表3-3资金需要量预测表（分项预测）单位：万元年度不变资金（a）每1元销售收入所需变动资金（b）流动资产现金2000.04应收账款10000.14存货18000.22小计30000....
