28.M、N公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。M公司销售给N公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为17万元，款项尚未收到。因N公司资金周转困难，已无力偿还M公司的全部货款，经协商，N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿。重组日，N公司原材料的账面余额为25万元，已计提存货跌价准备1万元，公允价值为30万元；长期股权投资账面余额为42.5万元，已计提减值准备2.5万元，当日公允价值为45万元。则重组日，N公司因该项债务重组应计入营业外收入的金额为（）万元。A.19.9B.5C.36.9D.42【答案】C【解析】重组日，N公司应付账款余额为117万元，抵债资产公允价值及增值税销项税额=30×1.17+45=80.1（万元），应计入营业外收入的金额=117-80.1=36.9（万元）。29.2014年1月1日，甲建筑公司与客户签订承建一栋厂房的合同，合同规定2016年3月31日完工。合同总金额为1800万元，预计合同总成本为1500万元。2014年12月31日，累计发生成本450万元，预计完成合同还需发生成本1050万元。2015年12月31日，累计发生成本1200万元，预计完成合同还需发生成本300万元。2016年3月31日工程完工，累计发生成本1450万元。假定甲建筑公司采用累计发生成本占预计合同总成本的比例确定完工进度，采用完工百分比法确认合同收入，不考虑其他因素。甲建筑公司2015年度对该合同应确认的合同收入为（）万元。A.540B.900C.1200D.1440【答案】B【解析】甲建筑公司2014年应确认合同收入金额=1800×450/（450+1050）=540（万元），2015年应确认合同收入=1800×1200/（1200+300）-540=900（万元）。30.某种产品月初在产品制造费用为1512元，本月发生制造费用3198元，月初在产品定额工时360小时，本月投入定额工时780小时；本月完工产品30件，每件工时定额为18小时；每小时制造费用定额4元。在产品按定额成本计价法计算，则该种产品本月完工产品的制造费用为（）元。A.1512B.2310C.2400D.3198【答案】B【解析】月末在产品的定额工时=（360+780-18×30）=600（小时），则月末在产品的定额制造费用=600×4=2400（元），在产品按照定额成本计价法分配计算的该种产品本月完工产品的制造费用=1512+3198-2400=2310（元）。31.下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。A.因欠税产生的应交税款滞纳金B.因购入存货形成的应付账款C.因确认保修费用形成的预计负债D.为职工计提的应付养老保险金1【答案】C【解析】确认保修费用形成的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列...
