7_增值税法（7）︱习题班-王某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2021年7月发生以下业务：（1）从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。（2）从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10.4万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。（3）将2017年购置的一处位于外省市区的房产出租，取得收入（含增值税）109万元。（4）在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和135万元。（5）从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）169.5万元人民币，扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。（6）当月将业务（1）购进的中档护肤品98销售，取得不含增值税的销售收入300万元，2作为本公司职工的集体福利。（其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁服务的增值税税率为13，出口货物的退税率为13，不动产租赁服务的增值税税率为9，进口中档护肤品的关税税率为10，期初留抵税额为0，相关票据均已确认）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。（2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。（3）计算业务（2）的出口退税额。（4）计算业务（3）在不动产所在地应预缴的增值税和应预缴的城市维护建设税。（5）计算业务（4）当月允许抵扣的进项税额。（6）计算业务（5）应扣缴的增值税。（7）计算业务（5）应扣缴的企业所得税。（8）计算业务（6）的增值税销项税额。（9）计算当月允许抵扣的进项税额。（10）计算当月向税务机关合计缴纳的增值税（不含预缴或扣缴的增值税）。（2018年考题改编）【1om买新课+VX：1005062021答案及解析】（1）应当缴纳的进口环节关税=（200+30）×（1+3‰）×10=23.07（万元）。P348，3507_增值税法（7）︱习题班-王（2）应当缴纳的进口环节增值税=（200+30）×（1+3‰）×（1+10）×13=32.99（万（3）出口退税额=80×13=10.40（万元）。（4）在不动产所在地应预缴增值税=109÷（1+9）×3=3（万元）。P在不动产所在地应预缴的城市维护建设税=3×7=0.21（万...
