14_不得从销项税额中抵扣的进项税额（2）︱基础精讲班-刘颖考点10：不得从销项税额中抵扣的进项税额（★★★）某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2021年12月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在2022年1月的申报期后，接到税务机关送达的要求其办理一般纳税人登记的《税务事项通知书》，但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2022年1月该纳税人未发生应税业务，但2月该纳税人取得含增值税咨询收入50万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1.5万元，则2月该纳税人应纳增值税（）万元。A.1.33B.1.45C.2.11D.2.83网上课堂www.dongao.com114_不得从销项税额中抵扣的进项税额（2）︱基础精讲班-刘颖【答案】D【解析】纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。2月应纳增值税=50/（1+6）×6=2.83（万元）。货物来源货物去向集体福利、个人消费、非应税项目（对内）投资、分红、无偿赠送（对外，所有权发生变化）购入不视同销售不计销项（不可抵进项）视同销售计销项（可抵进项）网上课堂www.dongao.com214_不得从销项税额中抵扣的进项税额（2）︱基础精讲班-刘颖【答案】B【答案】AD货物来源货物去向集体福利、个人消费、非应税项目（对内）投资、分红、无偿赠送（对外，所有权发生变化）自产或委托加工视同销售计销项（可抵进项）增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税的是（）。（2020年）A.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购买涂料装修职工浴室发生的进项税额B.支付应税产成品仓库电费发生的进项税额C.购买一项同时用于一般计税项目和免税项目的专利权的进项税D.购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额2021年11月，某企业（增值税一般纳税人）购入一批材料用于本企业职工食堂建设，取得增值税专用发票注明价款100000元，增值税13000元，则该企业不得抵扣增值税进项税额。网上课堂www.dongao.com314_不得从销项税额中抵扣的进项税额（2）︱基础精...
