习题班第五章一、大题精析【大题5·不定项选择题】（2015年）甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：（1）产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。（2）发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。（3）发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。（4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（）。A.375万元B.385.5万元C.300万元D.10.5万元【答案】C【解析】（1）销售（营业）收入=2500万元（不包括营业外收入）；（2）广告费税前扣除限额=2500×15%=375（万元），实际发生广告费300万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.环保部门罚款5万元B.税收滞纳金6万元C.直接向某希望小学捐赠10万元D.非广告性赞助支出16万元【答案】ABCD【解析】（1）选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除；（2）选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除；（3）选项D：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（）。A.22.5万元B.23万元C.43万元D.21万元【答案】D【解析】（1）职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生=23+20=43（万元）；（2）职工福利费税前扣除限额=150×14%=21（万元），实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是21万元。4.甲公司发生的下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.消费税75万元B.城市维护建设税14万元C.教育费附加6万元D.增值税125万元【答案】ABC【解析】选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。【大题6·不定项选择题】（2014年）甲企业为居民企业、增值税一般纳税人，2013年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债...
