旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326314_消费税法（1）︱习题班-马兆1.某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2022年3月该企业发生如下业（相关资料：高档化妆品的消费税税率为15；企业当期可抵扣的进项税额为25万（1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜5000瓶，每瓶20克，每瓶不含税销售价300（2）销售生产的B类护肤液150箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价565元，货物提问1：判断业务（1）该企业当月是否缴纳增值税、消费税？如需缴纳，请分别计算税额。提问2：判断业务（2）该企业当月是否缴纳增值税、消费税？如需缴纳，请分别计算税额。（1）A类面霜每克不含税价格=300/20=15（元）＞10元，为高档化妆品，既征增值税也征消费税。销项税额=300×5000×13÷10000=19.5（万应纳消费税=300×5000×15÷10000=22.5（万（2）B类护肤液每毫升不含税价格=565/（1+13）/60=8.33（元）＜10元，不属于高档化妆品，不征消费税，但征增值税。销项税额=565/（1+13）×20×150×13÷10000=19.5（万元）。（3）销售生产的C类面膜2000盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明不含税价款160000元，款项尚未提问3：判断业务（3）该企业当月是否缴纳增值税、消费税？如需缴纳，请分别计算税额。C类面膜每片不含税价格=160000/2000/5=16（元）＞15元，为高档化妆品，既征增值税也征消费税。销项税额=160000×13÷10000=2.08（万应纳消费税=160000×15÷10000=2.4（万（4）将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价850元委托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销800套，款项尚未收到，已向甲企业开具增值税专用发票。提问4：判断业务（4）该企业当月是否缴纳增值税、消费税？如需缴纳，请分别计算税额。答案：既征增值税也征消费税。销项税额=850×800×13÷10000=8.84（万应纳的消费税=850×800×15÷10000=10.2（万元）。（5）将本企业生产的C类面膜100盒作为“三八妇女节”福利发放给本企业女职工。提问5：判断业务（5）该企业当月是否缴纳增值税、消费税？如需缴纳，请分别计算税额。1om旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326314_消费税法（1）︱习题班-马兆销项税额=160000/2000×100×13÷10000=0.1（万应纳消费税=160000/2000×100×15÷10000=0.12（万元）。（6）以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水200箱，不含税价款300万元，该批香水约定4月提问6：判断业务（6）该企业当月是否缴纳增值税、消...
