12_信息技术影响、工作底稿︱基础集训班-刘圣1om（更多资料+VX12_信息技术影响、工作底稿︱基础集训班-刘圣2om（更多资料+VX12_信息技术影响、工作底稿︱基础集训班-刘圣3om（更多资料+VX项目具体内容含义指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施作用（1）信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献（2）在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献测试如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制，就需要对信息技术一般控制进行测试面临的挑战内容要点对业务流程开展和内部控制运作的由主要依赖人工处理转移到信息系统自动执行，或人工与信息系统结合执行对信息系统相关审计风险的需要充分识别并评估与会计核算和财务报告编制相关的信息技术运用相伴而生的风险，如程序逻辑的错误、权限的不当授予审计范围的确定往往受困于信息技术的复杂性和专业性审计内容的变化很有可能包括对信息系统中相关自动控制的测试审计线索的隐会计信息全面数字化，信息系统封装了信息处理的过程，传统的审计线索全面隐性化审计技术改进的必要性面对海量的交易、数据和财务信息，传统的审计技术在抽样针对性和样本覆盖程度方面的局限性越来越突出有待优化的知识结构在信息化环境下，注册会计师必须熟悉信息技术的运用和信息系统的风险及控制，对审计的策略、范围、内容、方法和手段作出有针对性的调整与专业团队的充分协作从审计规划、审计执行到审计完成的各个阶段都应积极引入专业人员参与，以确保相关的审计风险被合理识别和应对，保证审计过程的有效执行和审计效果的提升12_信息技术影响、工作底稿︱基础集训班-刘圣4om（更多资料+VX项目具体内容总体关系（1）公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调（2）信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任（3）公司层面信息技术控制要素会影响公司信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实项目具体内容含义指设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制环节信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节要素完整性、准确性、存在和发生等内容程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机...
