12_消费税法（3）︱习题班-王甲礼花厂（以下简称“甲厂”）2017年6月发生如下业务：（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。（2）将委托加工收回的焰火60用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40用于连续生产A型组合焰火。（3）将生产的A型组合焰火的80以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70，7月28日收取货款的30。当月货款尚未收到。另将剩余的20焰火赠送给客户。（其他相关资料：焰火消费税税率为15）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。（5）计算业务（3）应缴纳的消费税税款。（2017年）【答案及解（1）乙厂应代收代缴的消费税=（37.5+5）÷（1-15）×15=7.5（万（2）业务（2）中用于销售的焰火应该缴纳消费税。委托加工的应税消费品在提取货物时已由受托收代缴了消费税，委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。应纳消费税=38×15-7.5×60=1.2（万元）。（3）将自产焰火赠送给客户，属于视同销售，应该缴纳消费税，有同类消费品的销售价格的，按照税人生产的同类消费品的不含增值税的销售价格计算纳税。业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额=36÷80×20=9（万（4）准予扣除的已纳消费税税款=7.5×40=3（万元）。委托加工的应税消费品因为已由受托方代缴消费税，因此，委托加工收回后用于连续生产应税消费品，符合扣除范畴的，可以按照当期生产领1om（更多资料+VX12_消费税法（3）︱习题班-王某企业为增值税一般纳税人，2019年9月经营状况如下：（1）生产食用酒精一批，将其中的50用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。（2）将剩余50的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。（3）配制葡萄酒一批，将10的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经...
