旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326311_增值税法（2）︱习题班-马兆1.位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月经营业务如下：（4）进口1辆小汽车供管理部门使用，小汽车关税完税价格36万元人民币，已取得海关进口增值税专用缴款书。提问4：分别计算业务（4）应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额。应缴纳的进口环节增值税额=36×（1+20）÷（1-5）×13=5.91（万元）应缴纳的进口环节消费税额=36×（1+20）÷（1-5）×5=2.27（万元）应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额合计=5.91+2.27=8.18（万元）。（5）月末盘存时发现，由于管理不善上月从一般纳税人处购进的零部件被盗，零部件成本50万元（已抵扣进项税），经主管税务机关确认作为损失处理。提问5：计算业务（5）损失零部件应转出的进项税额。应转出进项税额=50×13=6.5（万元）。（6）将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金，价税合计315万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。提问6：计算业务（6）应预缴的增值税。向市区所在地主管税务机关预缴增值税=315/（1+5）×5=15（万元）。（7）因管理不善，导致一栋厂房失火，全部毁损，当初购进时已抵扣进项税额85万元，该厂房的净值率为85。提问7：说明业务（7）如何进行税务处理。进项转出额=已抵扣进项税额×不动产净值率=85×85=72.25（万元）。提问8：计算该企业当月增值税销项税额的合计数。提问9：计算该企业当月可抵扣的进项税额的合计数。提问10：计算该企业当月在本县城应向税务机关缴纳的增值税税额。（8）当月的销项税额合计数=605.8+150.15=755.95（万元）（9）当月可抵扣的进项税额的合计数=265.1+5.91-6.5-72.25=192.26（万元）（10）当月在本县应纳的增值税税额=755.95-192.26+315/（1+5）×5-15=563.69（万元）。提问11：计算该企业当月在本县城应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。1om旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326311_增值税法（2）︱习题班-马兆瑞当月在本县应纳的城建税、教育费附加及地方教育附加=563.69×（5+3+2）=56.37（万当月应缴纳的车辆购置税=36×（1+20）÷（1-5）×=4.55（万2om旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：275712326311_增值税法︱习题班-马兆2.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人，无运输资质）2021年11月发生下列经营业务：（相关资料：甲公司取得的相关票据均从一般纳税人处取得...
