21_生产与存货循环的审计︱基础集训班-刘圣1om（更多资料+VX21_生产与存货循环的审计︱基础集训班-刘圣2om（更多资料+VX21_生产与存货循环的审计︱基础集训班-刘圣3om（更多资料+VX事项具体内容控制活动（1）仓储部门根据从生产部门收到的领料单发出原材料（2）领料单上必须列示所需的材料数量和种类，以及领料部门的名称（3）仓库管理人员发料并签署后，将领料单其中一联连同材料交给领料部门（生产部门存根联），一联留在仓库登记材料明细账（仓库联），一联交财务部门进行材料收发核算和成本核算（财务联）（4）仓库管理员将领料单编号、领用数量、规格等信息输入存货管理信息系统，该信息经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，存货管理信息系统自动更新材料明细台账主要凭证/记录原材料领用通知单、领料单、限额领料单、领料登记簿、退料单等相关报表项目/认定存货/存在，完整性事项具体内容控制活动（1）生产计划部门根据客户订购单或者销售部门对销售预测和产品需求的分析等信息，编写月度生产计划书，由生产计划经理根据月度生产计划书签发事先连续编号的生产通知单（2）生产计划部门编制材料需求报告，列示所需要的材料和零件及其库存主要凭证/记录生产计划书、生产通知单相关报表项目/认定存货/存在21_生产与存货循环的审计︱基础集训班-刘圣4om（更多资料+VX事项具体内容控制活动（1）生产成本记账员根据原材料领料单财务联，编制原材料领用日报表，与存货管理信息系统自动生成生产记录日报表核对材料耗用和流转信息（2）会计主管对存货管理信息系统中的信息审核无误后，授权该系统自动生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账（3）每月末，由生产车间与仓库核对原材料和产成品的转出和转入记录，如有差异，仓库管理员应编制差异分析报告，经仓储经理和生产经理签字确认后交会计部门进行调整（4）每月末，存货管理信息系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品之间按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成产品成本计算表和生产成本分配表（包括人工费用分配表、制造费用分配表）；生产成本记账员编制生产成本结转凭证，经会计主管对存货管理信息系统审核批准后进行账务处理（5）每月末，生产成本记账员根据存货管理信息系统记录的“已处理”的订购单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管对存货管...
