20_准予抵扣的进项税额︱基础班-马兆瑞【知识点二】进项税额的抵扣网上课堂www.dongao.com11.凭票抵扣销售方开具的增值税专用发票——国内购买海关开具的专用缴款书——进口货物机动车销售统一发票税务局代开的完税凭证——进口劳务、服务、无形资产特定的增值税电子普票——道路的通行费、2019年4月1日起购买国内旅客的运输服务（飞机、铁路、公路等）2.计算抵扣（1）购进农产品直接销售或生产9税率货物后销售或用于服务：①从按照简易计税方法依照3征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得专用发票的，以专用发票上注明的金额和9的扣除率计算进项税额进项税额=专票注明的金额×9②取得农产品销售发票或收购发票的，以销售发票或收购发票上注明的买价和9的扣除率计算进项税额进项税额=买价×920_准予抵扣的进项税额︱基础班-马兆瑞【答案】D【解析】取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9的扣除率计算进项税额。从按照简易计税方法依照3征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9的扣除率计算进项税额。该企业当月可抵扣进项税额=40×9+8×9=4.32（万元）。某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9。2022年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.322.计算抵扣★（2）购进农产品深加工后销售纳税人购进用于生产或委托加工13税率货物的农产品。按照10的扣除率抵扣★（3）从农业生产者处购进烟叶产品进项税额的抵扣烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×税率（20）准予抵扣的进项税额=（收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额）×扣除率【提示】在计算烟叶税时，实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10计算计算进项税抵扣时，实际支付的价款总额=收购价款+实际支付给烟农的价外补贴（不是统一按照烟叶收购价款的10计算的）网上课堂www.dongao.com2【答案】C【解析】纳税人购进用于生产或委托加工13税率货物的农产品按照10扣除率抵扣进项税额。准予抵扣的进项税额=［（100+12）+100×（1+10）×20...
