9_专题一增值税（9）︱习题班-凌紫1买新课加VX：9_专题一增值税（9）︱习题班-凌紫2买新课加VX：9_专题一增值税（9）︱习题班-凌紫3买新课加VX：某食品加工厂为一般纳税人，2021年8月发生以下业务：（不考虑疫情期间小规模纳税人优惠）（1）从农民手中购进小麦10吨用于生产糕点，收购发票上注明买价80000元，为运输该批货物支付运费，取得了运输个体户（小规模纳税人）从税务机关代开的增值税专用发票，注明运费1000元。（2）从某批发市场（一般纳税人）购入蔬菜和水果各1吨，均取得普通发票，价款分别为：12000元，50000元。（3）从A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产食用油，取得增值税专用发票，价税合计20000元。请计算允许抵扣的进项税额。【答案】（1）农业生产者销售自产农产品，开具销售发票或由购买方开具收购发票，可以按买价计算抵扣例题精练9_专题一增值税（9）︱习题班-凌紫4买新课加VX：进项税额，用于加工13税率的产品，因此扣除率为10。（2）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。购入水果取得普通发票，不得作为扣税凭证。（3）从A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产低税率食用油（9），因此按9扣除率抵扣进项税额。进项税额=80000×10+1000×3+20000÷1.03×9=9777.57（元）。【地雷预警】一般纳税人从小规模纳税人处购进的农产品，取得了增值税专用发票，价税合计金额20000元，应该按3作价税分离后再乘以9的扣除率抵扣进项税额。例题精练1例题精练29_专题一增值税（9）︱习题班-凌紫5买新课加VX：某卷烟厂（一般纳税人）2021年10月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明收购价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴10万元。计算卷烟厂准予抵扣的进项税额。【答案与解析】卷烟厂准予抵扣的进项税额=（收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税）×扣除率（9或10）烟叶税=烟叶收购价×（1+固定价外补贴率10）×20卷烟厂准予抵扣的进项税额=[（80+10）+80×（1+10）×20]×10=10.76（万元）。【地雷预警】注意实际补贴和标准补贴不同时如何计算烟叶税进项税额。A烟草公司（一般纳税人）2021年10月向农业生产者收购烟叶100吨用于销售，收购烟叶实付价款总额200万元（按规定标准向烟叶生产者支付了价外补贴）。当月从B烟草公司（一般纳税人）购进烟叶40吨用于生产卷烟，取得增值税专用发票上注明金额80万元，计算A烟草公司准予抵扣...
