11_消费税法（2）︱习题班-王某县城一鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下：（1）3日购买包装盒一批，取得增值税专用发票注明价款20万元，税款2.6万元。（2）14日购买一批已纳消费税的鞭炮半成品，取得增值税专用发票注明价款300万元，税款39万元。（3）20日领用业务（2）中所购半成品的40用于继续加工鞭炮；剩余60因管理不善受潮报废。（4）当月销售鞭炮取得含税收入452万元。（其他相关资料：鞭炮的消费税税率15）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）该企业领用外购半成品可扣除的消费税税额。（2）回答该企业报废存货的增值税进项税额是否可以抵扣及依据，并计算相关金额。（3）该企业当月应缴纳的增值税。（4）该企业当月应缴纳的消费税。（5）该企业当月应缴纳的城市维护建设税。（2020年）【答案及解（1）该企业领用外购半成品可扣除的消费税税额=300×15×40=18（万（2）①处理方式：不得抵扣进项税额。②依据：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，属于非正常损失，对应的进项税额不得抵扣。③不得抵扣的进项税额=39×60=23.4（万元）（3）该企业当月应缴纳的增值税=452÷（1+13）×13-2.6-39×40=33.8（万（4）该企业当月应缴纳的消费税=452÷（1+13）×15-18=42（万（5）该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（33.8+42）×5=3.79（万甲卷烟厂（以下简称“甲厂”）为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业1om（更多资料+VX11_消费税法（2）︱习题班-王（1）以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。（2）以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50的货款，实际收到30。（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂（以下简称“乙厂”）加工一批烟丝，烟叶成本120万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售价格。（4）甲厂将委托加工收回烟丝的20直接销售，取得销售额58万元。（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。（其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56加每箱150元，烟丝消费税税率30，上述销售额和费用均不含增值税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应...
