7_专题一增值税（7）︱习题班-凌紫1买新课加VX：变形2保本理财收益是否缴纳增值税？如理财产品持有至到期是否缴纳增值税？——知识点串联【答案】保本理财收益需缴纳增值税，理财产品持有至到期无需缴纳增值税。如为转让上市公司普通股票应如何处理？如个人转让上市公司股票应如何处理？能否开专票？——知识点串联【答案】（1）转让上市公司普通股票时，销售额=卖出价-买入价，如买卖金融商品有负差，一年度内可以抵减。（2）个人转让上市公司股票免征增值税。（3）金融商品转让不得开具增值税专用发票。变形17_专题一增值税（7）︱习题班-凌紫2买新课加VX：变形37_专题一增值税（7）︱习题班-凌紫3买新课加VX：如果大地公司向A银行贷款，支付贷款含税利息21.2万，A银行应如何缴税，大地公司能否抵扣进项？贷款时同时支付的顾问费0.8万元，能否抵扣进项税额？大地公司因在A银行转账发生手续费0.12万元，能否抵扣进项税额？——易错易混知识点【答案】A银行应按贷款服务缴纳增值税，即21.2÷（1+6）×6=1.2（万元）大地公司支付的贷款利息，不得抵扣进项税额；贷款服务中向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。转账手续费是直接收费金融服务可以抵扣进项税。7_专题一增值税（7）︱习题班-凌紫4买新课加VX：7_专题一增值税（7）︱习题班-凌紫5买新课加VX：变形57_专题一增值税（7）︱习题班-凌紫6买新课加VX：当月天空公司收到银行支付的存款利息12万，是否需要缴纳增值税？【答案】无需缴纳增值税。A银行开展融资性售后回租业务中，假如承租方黄山公司以1000万元出售生产线，随即以1200万租回，租期四年，请问黄山公司是否需要缴纳增值税？请说明理由。【答案】无需缴纳增值税。理由：融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。开展融资性售后回租业务中承租方支付给出租方的租赁费是否可以抵扣进项税额？【答案】承租方支付给出租方的租赁费不可抵扣进项税额。【对比总结】见下表变形4延伸17_专题一增值税（7）︱习题班-凌紫7买新课加VX：业务类型适用税目（税率）收入扣除项目是否可抵扣进项税额融资性售后回租服务“金融服务—贷款服务”（6）全部价款及价外费用（注意，不含本金）（1）借款利息（2）发行债券利息融资性售后回租方式承租方支付给出租方的租赁费不可抵扣进项税额融资租赁服务“现代服务—租赁服务”（动产租...
