18_特殊销售方式下销售额的确认（2）︱基础班-马兆瑞→→→【知识点一】销项税额的计算2.销售服务全额计征一般的服务★★差额计征★金融商品转让+抵扣方法销售额=卖出价-买入价【提示1】转让出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度【提示2】金融商品转让，不得开具增值税专用发票【提示3】金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税→→网上课堂www.dongao.com118_特殊销售方式下销售额的确认（2）︱基础班-马兆瑞买新课加VX：【答案】C【解析】销项税额=106÷（1+6）×6+（63.6-53）÷（1+6）×6=6.6（万元）。某企业2022年2月取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63.6万元，买入价为53万元。该企业当月应确认的销项税额为（）万元。A.0.35B.6.35C.6.6D.8.742.销售服务差额计征经纪代理服务+抵扣方法销售额=（全部价款+价外费用）-向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费【提示】向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票★融资租赁和融资性售后回租业务+抵扣方法①融资租赁（直租）销售额=（全部价款+价外费用）（含本金）-[支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）+发行债券利息+车辆购置税]②融资性售后回租（回租）销售额=[全部价款+价外费用]（不含本金）-[对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）+发行债券利息]【提示】试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票★航空运输企业+抵扣方法①航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务：计税销售额=（全部价款+价外费用）-支付的境外航段机票结算款和相关费用【提示】销售额中不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款②航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务计税销售额=（全部价款+价外费用）-支付的境内航段机票净结算款和相关费用客运场站服务+抵扣方法销售额=（全部价款+价外费用）-支付给承运方的运费【提示】从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣★旅游服务+抵扣方法销售额=（全部价款+价外费...
