6_专题一增值税（6）︱习题班-凌紫1买新课加VX：如果该建筑企业销售活动板房同时提供建筑安装服务应如何处理？【答案】自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时，提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算销售货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。变形16_专题一增值税（6）︱习题班-凌紫2买新课加VX：某电梯生产企业天空公司为增值税一般纳税人，2021年9月销售2部电梯并开具普通发票，取得含税销售额226万元、安装费5.15万元（选择按照简易计税方法计税）；当月为以前安装过的电梯提供维护保养服务，取得含税保养费1.06万元，当月进项税额为8万元，上月留抵税额为2.21万元，计算该公司应缴纳的增值税税额。【解析】一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。对安装电梯后提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=226÷（1+13）×13+5.15÷（1+3）×3+1.06÷（1+6）×6-8-2.21=26+0.15+0.06-8-2.21=16（万元）延伸16_专题一增值税（6）︱习题班-凌紫3买新课加VX：天空公司销售自产机器设备的同时提供安装服务，机器设备不含税销售额为800万元，安装费为20万元，请问应如何进行税务处理。【答案】应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。天空公司销售外购机器设备的同时提供安装服务，机器设备不含税销售额为800万元，安装费为20万元，请问应如何进行税务处理。【答案】一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。延伸2延伸3延伸1延伸2延伸6_专题一增值税（6）︱习题班-凌紫4买新课加VX：大地公司将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税，应如何缴纳增值税？【答案】应缴纳的增值税额=105÷（1+5）×5=5（万元）。【地雷预警】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。假如大地公司为小规模纳税人，将一栋位于D市区的办公楼对外出租，取得月租金8万元，是否需要预缴税款？【答案】按规定应预缴税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款。中国公民李小白...
