6_所得税︱逐章真题带刷班-丁奎1om（更多资料+VX6_所得税︱逐章真题带刷班-丁奎多选题·2021递延所得税负债的确在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异并不考虑其他因素的情下，下列各项交易或事项涉及所得税会计处理的表述中正确的有）A.内部研发形成的无形资产，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益B.股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税应计入所有者权益C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异应确认递延所得税并计入其他综合收益D.企业发行可转换公司债券，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益【答案】BC【解析】内部研发形成无形资产的确认，不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则不确认该暂时性差异的所得税影响，选项A错误；企业发行可转2om（更多资料+VX6_所得税（1）︱逐章真题带刷班-丁奎换公司债券，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入所有者权益，选项D综合题·2021年CAS14收入、CAS18所得税、CAS11股份支（1）甲公司适用的企业所得税税率为25，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。（2）2×17年初，甲公司不存在暂时性差异，递延所得税资产和递延所得税负债的年初余额均为零。（3）甲公司按年度净利润的10计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。（4）本题不考虑除企业所得税以外的相关税费及其他因素。甲公司为一家上市公司，2×17年度和2×18年度发生的有关交易或事项如下:（1）甲公司2×17年12月1日起开始推行一项会员客户奖励积分计划。根据该计划，会员客户在甲公司每消费100元可获得1个积分，每个积分从次月开始在会员客户购物时可抵减1元。2×17年12月，甲公司共向其会员客户销售商品1000万元，这些客户共获得10万个积分。根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为85。2×18年1月，甲公司的会员客户在购物时使用了2万个积分，抵减购物款2万元。假定企业所得税法对上述交易的处理与企业会计准则相同。要求：根据资料（1），计算甲公司2×17年12月向会员客户销售商品应当确认的收入金额，以及2×18Step1：本小题涉及新收入准则。授予客户奖励积分的承诺，属于向客户授予的额外购买选择权，该选择权向客户提...
