4_增值税法（4）︱习题班-王位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下：（1）内销一批服装，向客户开具的增值税专用发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。（2）取得统借统还利息收入50万元（低于金融机构的借款利率水平）、保本理财产品利息收入10.6万元。（3）转让其100控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。（4）在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。（5）转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。（6）向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。（7）聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。（8）进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。（9）发生其他无法准确划分用途支出，取得增值税专用发票注明税额22.6万元。（其他相关资料：销售货物的增值税税率为13，进口厢式货车的关税税率为15，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）判断业务（2）是否应缴纳增值税，如应缴纳增值税，计算业务（2）增值税销项税额。（3）判断业务（3）是否应缴纳增值税并说明理由。（4）计算业务（4）的销项税额。（5）计算业务（5）应缴纳的增值税额。（6）计算业务（6）应缴纳的增值税额。（7）计算业务（7）当期应代扣代缴的增值税额。（8）计算业务（8）进口厢式货车应缴纳的关税、车辆购置税和增值税额。（9）根据业务（9）计算当期不可抵扣的进项税额。（10）回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额调整；如果有权调整，应如何调整。（11）不考虑扣缴因素，计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。（12）不考虑扣缴因素，计算当期应缴纳的城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。（2019年）1om买新课+VX：10050620214_增值税法（4）︱习题班-王【答案及解（1）业务（1）的销项税额=（300-30）×13=35.1（万元）P（2）统借统还利息收入免征增值税。P1保本理财产品利息收入按照贷...
